Buchhaltungsdienstleistungen – ‚General Ledger‘ (Hauptbuch)
Diese Seite enthält Informationen über Buchhaltungsdienstleistungen im Zusammenhang mit dem „Hauptbuch“. Das Hauptbuch ist das Hauptbuch (Sammlung von Einträgen), in dem alle Daten über Geschäftsvorgänge gespeichert werden. Es ist eine Zusammenfassung von Konten (z. B. Bargeld, Verkäufe, Einkäufe).
In der manuellen Buchführung ist das Hauptbuch ein so genanntes „T-Konto“. Auf der linken Seite befindet sich die Soll-Spalte und auf der rechten Seite die Haben-Spalte. In dieser Form werden alle Konten gesammelt. Normalerweise enthält das „Hauptbuch“ den Anfangs- und Endsaldo, dann für jede Transaktion: Datum, Betrag, Soll- und Habenkonto, Beschreibung, Verweis auf das Quelldokument und andere notwendige Daten.
Der Zweck eines „General Ledger“ (Hauptbuch)
Ein „Hauptbuch“ ist ein Konto oder ein Datensatz, der zum Sortieren und Speichern von Transaktionen in der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung verwendet wird. Beispiele für Hauptbuchkonten sind Vermögenskonten wie Bargeld, Forderungen, Vorräte, Investitionen, Grundstücke und Ausrüstung. Beispiele für die Passivkonten des Hauptbuchs sind Verbindlichkeiten aus Anleihen, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Rückstellungen und Kundeneinlagen. Beispiele für Konten der Gewinn- und Verlustrechnung, die im Hauptbuch zu finden sind, sind Einnahmen aus Verkaufsservicegebühren, Gehaltskosten, Mietkosten, Werbekosten, Zinskosten und Verluste aus der Veräußerung von Vermögenswerten.
Bei einigen Hauptbuchkonten handelt es sich um zusammengefasste Datensätze, die als Kontrollkonten bezeichnet werden. Die Details, die die einzelnen Kontrollkonten unterstützen, finden sich außerhalb des Hauptbuchs in einem so genannten Nebenbuch. Die Debitorenbuchhaltung könnte zum Beispiel ein Kontrollkonto im Hauptbuch sein, und es gibt ein Nebenbuch, das die Kreditaktivitäten der einzelnen Kunden enthält. Die Hauptbuchkonten „Vorräte“, „Ausrüstung“ und „Verbindlichkeiten“ könnten ebenfalls Kontrollkonten sein, und für jedes dieser Konten gibt es ein „Nebenbuch“, das die entsprechenden Details enthält.
Eine Auflistung der Hauptbuchkonten eines Unternehmens findet sich in seinem Kontenplan.
Zu den Dienstleistungen der Hauptbuchhaltung gehören:
- Aufzeichnung von Geschäftsvorgängen, Klassifizierung der Vorgänge gemäß den Rechtsvorschriften, Rechnungslegungsstandards und Geschäftsanforderungen;
- Verwaltung von Vorauszahlungen und Rechnungsabgrenzungsposten;
- Verbuchung von Erwerb, Abschreibung und Veräußerung von Anlagevermögen;
- Erfassung lohnbezogener Vorgänge (einschließlich berechneter und gezahlter Lohnsummen, berechneter und gezahlter Steuern);
- Sicherstellung korrekter, genauer und vollständiger Buchungen (Überprüfung der Konten des Hauptbuchs mit dem Ziel, mögliche Fehler zu finden und zu korrigieren);
- Aufbereitung der für die Unternehmensführung erforderlichen Informationen;
- Erstellung von Finanzberichten und Analyse der erfassten Daten;
- Überprüfung und Meldung der monatlichen Einnahmen und Ausgaben;
- Abgleich der Konten;
- Abschluss der Konten und Erstellung der Probebilanz;
- Im Bedarfsfall Erläuterung von Kontenpositionen;
- Sicherstellung der Aufbewahrung aller Daten und Bereitstellung von Kopien im Bedarfsfall.
